El aguinaldo representa uno de los ingresos más esperados por cientos de trabajadores en México durante para finales del año, sin embargo, aunque se trata de una prestación laboral obligatoria, no siempre llega íntegramente a la cuenta de los empleados, ya que una parte puede estar sujeta al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) cuando supera el límite establecido por la legislación fiscal.
De acuerdo con las disposiciones vigentes, el aguinaldo cuenta con una exención parcial de impuestos. Esto significa que una parte del monto recibido está libre de ISR, pero cualquier cantidad que exceda ese límite puede generar una retención por parte del patrón.
La medida aplica para trabajadores del sector privado y otros empleados que reciban esta prestación de fin de año, por lo que conocer cómo se calcula puede ayudar a evitar sorpresas al momento de recibir el depósito.
¿Cuál es el monto de aguinaldo libre de ISR en 2026?
En México, la Ley del ISR establece que el aguinaldo está exento del pago de impuestos hasta por un equivalente a 30 veces el valor diario de la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
Para 2026, la UMA diaria es de 117.31 pesos, por lo que el monto exento asciende a 3 mil 519.30 pesos. Esto significa que los trabajadores que reciban un aguinaldo igual o menor a esa cantidad no tendrán ninguna retención por concepto de ISR.
Pero, quienes reciban una prestación superior deberán pagar impuestos únicamente sobre la diferencia que exceda el límite exento.
Por ejemplo, si una persona recibe un aguinaldo de 10 mil pesos, los primeros 3 mil 519.30 pesos quedan libres de ISR. El cálculo del impuesto se realiza únicamente sobre el monto restante, conforme a las reglas fiscales aplicables.
Qué debes revisar cuando recibas tu aguinaldo para no pagar ISR
El descuento del ISR es realizado directamente por el empleador, quien también está obligado a reflejar el cálculo en el recibo de nómina o CFDI correspondiente.
Por ello, al recibir esta prestación es recomendable verificar varios aspectos para confirmar que el pago sea correcto:
- Revisar el monto total depositado.
- Comprobar cuál fue la cantidad considerada exenta.
- Identificar el importe sujeto a impuestos.
- Verificar la retención aplicada por ISR.
- Consultar el desglose completo en el CFDI de nómina.
También es importante considerar que los trabajadores que no hayan laborado el año completo tienen derecho a recibir la parte proporcional del aguinaldo según el tiempo trabajado.
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